代理记账之税收的特点

税收是一定社会制度下国家与纳税人之间的一种特定分配关系，是与生俱来的，不受社会制度和权力变更的影响。因此，税收具有强制性、无偻性和固定性这三个基本特点。

1.税收的强制性

税收的强制性是指税收是国家以管理者的身份，依据权力，通过颁布法律或政令强制征收的。

税收的强制性主要体现在以下两个方面；

一是税收分配关系的建立具有强制性。税收是国家凭借权力、依据法律规定征收的，与财产权利(生产资料的归属权)没有关系。

二是税收的征收过程具有强制性。在征税过程中，任何企业或个人如果违反税法，不能按时、按量缴纳税款，都将受到法律的制裁或惩处。

税收的强制性来自有关部门公共权力的强制性，是税收作为一种财政范畴1的前提条件，也是有关部门满足公共需求的必要保证。与此同时，为了防止税收的强制性被滥用，国家制定了相对科学、规范、公正的法律制度，把征税权力和纳税行为纳入法律的范畴内。

2.税收的无偿性

税收的无偿性是指国家征税以后对具体纳税人既不需要直接偿述，也不需要付出任何直接形式的报酬，纳税人从有关部门支出所获利益通常与其支付的税款不完全成一一对应的比例关系。无偿性是税收的本质体现，反映了社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。

无偻性是税收的关键特征，决定了税收是国家筹集财政收入的主要手段，使税收明显地区别于国债等财政收入形式，并成为调节经济和矫正社会分配不公的有力工具。

3.税收的固定性

税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。

国家税务机关征税时只能按照预定标准征收，不能无限度地征收。当纳税人拥有了应纳税的收入或发生了应纳税的行为时，也必须按照纳税标准如数缴纳，不能基改标准。

不过，税收的固定性并不是相对的。比如，国家会根据社会经济条件的变化而修订税法，调高或调低税率等。但这种修订和调整必须用法律的形式事先规定，而且修订、调整后要保持一定时期的相对稳定。纳税的固定性既有利于保证国家财政收入的稳定，又可以维护纳税人的合法权益。

税收的三个基本特点是统一的整体，三者缺一不可。其中，税收强制性是实现税收无偿性的有力保障，税收无偿性体现了税收的本质，税收固定性是税收强制性和税收无偿性的必然要求。